Houten: 030 753 9240 - Delft: 015 262 2533 - Amsterdam: 020 244 0184 info@deadministratie.nl     

Bijtelling auto berekenen

Wanneer is er een bijtelling verschuldigd?

Wanneer de zakelijke auto gebruikt wordt voor privéritten van in totaal 500 km of langer op jaarbasis dient er bijtelling betaald te worden. Let op dat de 500 kilometer een totaal aantal kilometers is, 501 ritjes van 1 kilometer komt uit op 501 kilometer en dus zal er bijtelling betaald moeten worden.

Als er met de auto minder dan 500 privékilometers gereden worden dient dit te worden aangetoond door middel van een kilometeradministratie. Meer informatie over een kilometeradministratie.

Ook als er geen kilometeradministratie is bijgehouden moet er bijtelling betaald worden.

De bijtelling betaald u via de aangifte inkomstenbelasting. De btw bijtelling voor uw auto is een andere zaak, hierover meer op deze pagina: BTW bijtelling auto.

 

Bijtelling auto berekenen

Welk bijtellingspercentage geldig is voor uw auto hangt af van de cataloguswaarde, het jaar van tenaamstelling en de CO2-uitstoot.

Het jaar van de tenaamstelling
Het bijtellingspercentage blijft 60 maanden geldig na de eerste tenaamstelling. Zijn deze 60 maanden verstreken dan kan het bijtellingspercentage veranderen indien de wet hierover aangepast is.

CO2-uitstoot
Voor auto’s vanaf 2017 gelden er 2 opties:

  • 4% voor auto’s zonder CO2 uitstoot
  • 22% voor alle andere auto’s

Voor auto’s van voor 2017 geldt één van de volgende percentages:

Bijtellingspercentages auto v/d zaak – VANAF 2015
CO2-uitstoot 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Geen 4% 4% 4% 4% 4% 4%
1-50 g/km 7% 15% 22% 22% 22% 22%
51-82 g/km 14% 21% 22% 22% 22% 22%
83-106 g/km 20% 21% 22% 22% 22% 22%
v/a 107 g/km 25% 25% 22% 22% 22% 22%

Met het kenteken van de auto kunt u op de website van het RDW de datum eerste tenaamstelling terugvinden.

Auto’s van 15 jaar of ouder

Voor auto’s van 15 jaar of ouder geldt een ander bijtellingspercentage. Voor deze zogenoemde youngtimers is de bijtelling 35% of de huidige economische waarde.

De economische waarde is het bedrag waar u de auto op het moment voor kan verkopen. Dit kunt u zelf vaststellen door te kijken waar vergelijkbare auto’s op het moment voor te koop staan of u kunt langs gaan bij een taxateur.

Hoe wordt de bijtelling verwerkt?

Hoe de bijtelling wordt verwerkt hangt af of u ondernemer of werknemer bent voor de belastingdienst. U kunt ook werknemer zijn van de eigen BV.

Verwerking als ondernemer:

Als ondernemer wordt de bijtelling voor het privégebruik van de auto opgenomen in de jaarcijfers. Naast de aftrekbare autokosten worden er bepaalde opbrengsten uit de auto opgenomen ter hoogte van de bijtelling.

Stel u heeft gedurende het jaar € 1.000,- aan aftrekbare autokosten verzameld en uw bijtelling komt uit op € 400,-. Uw aftrekbare autokosten zullen uitkomen op € 600,-

Verwerking als werknemer:

Als u in loondienst bent en de auto ook privé kunt gebruiken wordt er maandelijks bijtelling berekend bij de loonbelasting. Naast het loon wordt een deel van bijtelling belast met loonbelasting. De loonbelasting kan later weer verwerkt worden in de aangifte inkomstenbelasting. Stel dat de totale bijtelling voor uw auto € 400,- is dan wordt er maandelijks € 33,- aan bijtelling bij het loon gerekend.