Belastingplan 2027: wat verandert er voor jou?

Nog niet definitief

De maatregelen zijn wetsvoorstellen. De Tweede en Eerste Kamer behandelen deze nog. Eind december 2026 wordt duidelijk welke plannen definitief doorgaan.

Dit springt eruit

• € 0,25 reiskosten: maximale onbelaste kilometervergoeding, met terugwerkende kracht vanaf 2026.
• € 10 startersaftrek: de aftrek daalt in 2027 van € 2.123 naar vrijwel nihil.
• Innovatiebox voor het mkb wordt verruimd: het vaste voordeelbedrag stijgt van € 25.000 naar € 100.000.
• Youngtimerregeling: de leeftijdsgrens wordt 17 jaar in 2027 en 20 jaar in 2028, in plaats van direct 25 jaar.
• Overdrachtsbelasting voor woningen die niet als hoofdverblijf dienen daalt van 8% naar 7%.
• Het lage btw-tarief voor bloemen, planten en sierteelt verdwijnt volgens het voorstel per 2028.

Voor ondernemers

Startersfaciliteiten worden sterk versoberd

De startersaftrek daalt in 2027 van € 2.123 naar € 10 en wordt per 2028 afgeschaft. Ook de willekeurige afschrijving voor starters verdwijnt volgens het voorstel per 2028. De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid volgt per 2029.

Wat kun je nu doen?
Plan investeringen, winstverwachting en liquiditeit opnieuw. Start je binnenkort, kijk dan niet alleen naar belastingvoordeel maar ook naar aansprakelijkheid, financiering en administratieve lasten.

Zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek wordt verlaagd naar €900 in 2027.

Meewerkaftrek en stakingsaftrek

Naar verwachting worden beide aftrekken in 2027 eerst met 75% verminderd en daarna per 2030 afgeschaft. Dit raakt ondernemers met een meewerkende fiscale partner en ondernemers die hun onderneming beëindigen of verkopen.

Innovatiebox voor het mkb

Voor ondernemers die zelf innovaties ontwikkelen, wordt het vaste bedrag binnen de innovatiebox verruimd van € 25.000 naar € 100.000 per 2027.

Youngtimers

De eerder aangekondigde verhoging naar 25 jaar gaat niet door. De leeftijdsgrens wordt 17 jaar in 2027 en 20 jaar in 2028. Heb je een oudere zakelijke auto, laat de fiscale en totale autokosten opnieuw berekenen.

Energie-investeringsaftrek (EIA) omhoog

De Energie-investeringsaftrek gaat vanaf 1 januari 2027 omhoog van 40% naar 45,5%. Bedrijven en ondernemers mogen hierdoor 45,5% van de investeringskosten die zij steken in energiebesparende en CO2-verlagende maatregelen, aftrekken van de winst. Ondernemers krijgen zo extra steun bij verduurzaming en energiebesparing.

Voor werkgevers en personeel

Onbelaste reiskostenvergoeding naar € 0,25

De maximale onbelaste vergoeding stijgt van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer, met terugwerkende kracht vanaf 2026. Een werkgever bepaalt zelf of de vergoeding daadwerkelijk wordt verhoogd.

Personeelskorting eigen producten vervalt

De gerichte vrijstelling voor korting op producten uit het eigen bedrijf tot € 500 per jaar wordt per 2027 afgeschaft. Werkgevers kunnen een vergoeding of verstrekking eventueel nog aanwijzen binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling.

Pensioenopbouw bij hogere inkomens

Het maximuminkomen waarover fiscaal gefaciliteerd pensioen kan worden opgebouwd, wordt volgens het voorstel zes jaar niet geïndexeerd. De maatregel geldt per 2027 en raakt vooral hogere inkomens.

Aandelenopties bij start-ups en scale-ups

Het kabinet wil werknemersopties fiscaal aantrekkelijker maken door de belasting te verlagen en het heffingsmoment uit te stellen. Het doel is dat start-ups en scale-ups talent makkelijker met aandelenopties kunnen belonen.

Extra belasting op zakelijke benzine- en dieselauto’s voor werknemers

Vanaf 1 januari 2027 betaal je extra belasting op zakelijke auto’s van werknemers met uitstoot of die niet helemaal uitstootvrij zijn. Het gaat om auto’s met benzine-, diesel- of hybride aandrijving.

De belasting is per jaar:

• 12% van de catalogusprijs van de auto bij auto’s tot en met 25 jaar oud.
• 12% van de marktwaarde bij auto’s ouder dan 25 jaar.

Je betaalt de belasting via de loonheffing (pseudo-eindheffing). Je mag deze belasting niet doorberekenen aan je werknemer.
Het doel van de belasting is dat werkgevers alleen nog zakelijke auto’s zonder uitstoot aan hun werknemers aanbieden, zoals volledig elektrische auto’s.

Overgangsregeling

Voor zakelijke auto’s met uitstoot die voor 1 januari 2027 al aan werknemers beschikbaar zijn gesteld, geldt een overgangsregeling. Vanaf 1 januari 2031 betaalt je de extra belasting ook voor deze auto’s.

Werkgeverscheck

Controleer arbeidsvoorwaarden, reiskostenregelingen, WKR-aanwijzingen, pensioenafspraken en eventuele optieregelingen. Leg wijzigingen duidelijk vast en stem ze af met de salarisadministratie.

Btw, vastgoed en overige maatregelen

Btw: wijzigingen vooral vanaf 2028

Het kabinet stelt voor het lage btw-tarief op bloemen, planten en overige sierteelt per 2028 te verhogen van 9% naar 21%. Ook ballonvaarten gaan volgens het voorstel per 2028 van 9% naar 21%.

Vastgoed: overdrachtsbelasting

Voor woningen die de koper niet als hoofdverblijf gebruikt, daalt het tarief volgens het voorstel per 2027 van 8% naar 7%. Voor sociale huurwoningen komt een vrijstelling bij overdracht tussen woningcorporaties.

Accijnzen en milieubelastingen

De korting op brandstofaccijns wordt verlengd tot en met 2028. Alcoholaccijns wordt vanaf 2027 automatisch geïndexeerd. De belasting op leidingwater stijgt per 2027 met 10 cent per 1.000 liter. Voor kleine onafhankelijke brouwerijen vervalt de accijnskorting van 7,5% per 2028.

Vennootschapsbelasting en internationaal

Voor woningcorporaties wordt per 2028 een uitzondering voorgesteld op de renteaftrekbeperking in de vennootschapsbelasting. Verder worden veiligehavenregels toegevoegd aan de Wet minimumbelasting 2024, met terugwerkende kracht vanaf 2026. Deze laatste maatregel is gericht op groepen met een omzet van € 750 miljoen of meer.

Onze praktische aanpak
Wij bekijken graag welke maatregelen echt relevant zijn voor jouw onderneming. Denk aan een investeringsplanning, wagenparkscan, WKR-check, keuze van rechtsvorm of herberekening van vastgoed- en personeelskosten.

Afschaffen aftrek specifieke zorgkosten

Het kabinet wil de aftrek van specifieke zorgkosten afschaffen vanaf 1 januari 2028. Het is dan niet meer mogelijk om bepaalde zorgkosten af te trekken van de inkomstenbelasting.

Box 3: overgangsstelsel blijft relevant

In 2027 blijft box 3 naar verwachting werken met het tijdelijke forfaitaire stelsel. Daarbij wordt onderscheid gemaakt tussen spaargeld, overige bezittingen en schulden. Is het werkelijke rendement lager dan het forfaitaire rendement, dan kan de tegenbewijsregeling relevant zijn. Het beoogde nieuwe stelsel op basis van werkelijk rendement staat gepland vanaf 2028, maar de parlementaire behandeling daarvan loopt afzonderlijk van het pakket Belastingplan 2027.

Wat kun je nu doen?
Bewaar per kalenderjaar een goede onderbouwing van ontvangen rente, dividend, huurinkomsten en waardeveranderingen van beleggingen, crypto en vastgoed. Laat beoordelen of een beroep op het werkelijke rendement voordelig is en neem vóór de peildatum van 1 januari geen uitsluitend fiscaal gedreven stappen zonder dossiergerichte berekening.