Blog

Actuele berichten, handige tips en meer info over ons bedrijf.

27-08-2025

Erfbelasting en belastingvrij schenken in 2025

Er komt een moment waarop je nadenkt over de overdracht van je vermogen en onderneming. Of je nu wilt zorgen voor een soepele bedrijfsopvolging, je familie financieel wilt ondersteunen, of belasting wilt besparen, in 2025 zijn er verschillende fiscale mogelijkheden om dit slim te regelen. Dit artikel geeft je een helder overzicht van de belangrijkste aspecten van erfbelasting en schenken, vrijstellingen en hoe je deze kunt inzetten.

Wat is erfbelasting en waarom is het relevant voor ondernemers?

Erfbelasting is de belasting over het vermogen dat je nalaat na overlijden. Dit gaat onder andere over je spaargeld, vastgoed en je onderneming. Voor ondernemers kan de erfbelasting een grote financiële impact hebben, omdat bedrijfsvermogen doorgaans een substantieel deel van je nalatenschap vormt.

De hoogte van de erfbelasting wordt beïnvloed door:

De waarde van de nalatenschap, inclusief goodwill, bedrijfsvoorraad en vaste activa.
De relatie tussen jou en de erfgenamen, omdat partners en kinderen lagere tarieven kwijt zijn.
De geldende vrijstellingen en progressieve tariefschijven.

Het is daarom aan te raden regelmatig een onafhankelijke waardebepaling van je onderneming te laten opstellen. Dit voorkomt verrassingen en helpt je om de juiste keuzes te maken in je fiscale planning.

Vrijstellingen en tarieven erfbelasting in 2025

In 2025 zijn de erfbelastingvrijstellingen geïndexeerd met circa 1,2% inflatiestijging, waardoor de vrijgestelde bedragen licht zijn toegenomen.

De vrijstellingen voor erfbelasting in 2025 zijn onder andere:

Partner (echtgenoot of geregistreerd partner): ongeveer €804.698.
Kinderen, pleeg- en stiefkinderen en kleinkinderen: circa €25.490.
Gehandicapte kinderen: ruimere vrijstelling van ongeveer €76.453.
Ouders: vrijstelling van circa €60.359.
Overige erfgenamen (zoals vrienden of verdere familie): slechts ongeveer €2.690.

De tarieven die boven deze vrijstellingen gelden zijn progressief:

Over het deel van de erfenis tot ongeveer €154.197 geldt 10% erfbelasting voor partners en kinderen.

Voor het meerdere geldt een tarief van 20%.
Voor kleinkinderen liggen deze tarieven hoger, respectievelijk 18% en 36%.
Voor overige erfgenamen kunnen de tarieven oplopen tot 30% en 40%.

Deze gunstigere tarieven voor partners en kinderen maken het fiscaal aantrekkelijk om binnen de familie over te dragen.

De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR): fiscaal voordeel voor ondernemerservenissen

Voor ondernemers die hun bedrijf willen overdragen aan de volgende generatie is de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) essentieel. Deze regeling zorgt ervoor dat jouw onderneming (deels) belastingvrij kan worden overgedragen.

Belangrijke voorwaarden:

Het moet gaan om een actieve onderneming die minimaal vijf jaar in eigendom is geweest.
De bedrijfsopvolging vindt idealiter plaats binnen de familie.
Minimaal 5% van de bedrijfswaarden moet worden overgedragen via schenking of erfopvolging.

Vanaf 2025 zijn er wijzigingen in de BOR, zoals een lichte verlaging van de vrijstelling voor het meerdere boven €1,5 miljoen. Ook vervalt de voorwaarde dat een bedrijfsopvolger minstens drie jaar in dienst moet zijn geweest. Wel is er een minimumleeftijd van 21 jaar gesteld voor schenkingen onder de BOR.

Schenken: een slimme strategie vóór overlijden

Schenken is het effectief overdragen van vermogen aan erfgenamen vóór overlijden. Dit kan de erfbelasting flink verminderen, aangezien een schenking je nalatenschap verkleint.

Bij gespreid schenken (over meerdere jaren) profiteer je van vrijstellingen en belastingvoordeel. Ook is er de mogelijkheid om schenking ‘op papier’ te regelen: hierbij geef je een schenking in de vorm van een onderhandse lening met latere uitbetaling. Zo wordt je vermogen al verminderd zonder de uitkering van directe liquide middelen. Hier moet je wel schenkbelasting over betalen.

Aangifte erfbelasting en schenkbelasting

Na overlijden moet de erfbelasting binnen acht maanden bij de Belastingdienst worden aangegeven. De aangifte bevat onder andere:

De waarde van de nalatenschap.
De boedelbeschrijving en openstaande schulden.
De vrijstellingen en toepasselijke tariefschijven.

Bij schenkingen boven de vrijgestelde bedragen moet ook schenkbelasting worden aangegeven. Het is belangrijk tijdig met schenken en nalatenschapsplanning te beginnen om onverwachte hoge belastingaanslagen te voorkomen. Onjuiste toepassing van regelingen als de BOR kan duizenden euro’s extra kosten.

Kortom: regel het goed voor rust en een goede overdracht

Het in kaart brengen van je erfbelasting en schenkingen is geen last, maar een kans om je nalatenschap en onderneming optimaal en met rust over te dragen.

Door slim gebruik te maken van vrijstellingen, de bedrijfsopvolgingsregeling en een doordacht testament zorg je ervoor dat je belastingdruk vermindert en risico’s beheerst. Zo blijven je vermogen en bedrijf in goede handen.

Laat je altijd adviseren door een notaris of fiscaal specialist met ervaring in ondernemings- en familievermogensrecht om dit proces zo efficiënt en effectief mogelijk te laten verlopen.

Plan een online kennismaking in met De Administratie

Heb je behoefte aan extra ondersteuning bij jouw salarisadministratie, boekhouding of fiscale vraagstukken? Misschien is een samenwerking met ons iets voor jou. Plan een online kennismaking in en ontdek wat we voor jouw onderneming kunnen betekenen.

AFSPRAAK INPLANNEN